Hướng Dẫn Lập Tờ Khai Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân 02/Qtt

     

Quyết toán thuế TNCN là công việc bắt buộc phải làm đối với cá thể có phát sinh nhiều nguồn thu nhập chịu đựng thuế (nếu một nguồn thì tổ chức đã làm cho thay) cùng doanh nghiệp có hoặc không phát sinh thu nhập chịu thuế của nhân viên công ty.

Bạn đang xem: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân 02/qtt


*
*

Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNCN


Chú ý: Những tổ chức, công ty mới ra đời không từ thời điểm ngày 01/01 của năm quyết toán nên không tròn năm thì click vào ô: “Quyết toán không tròn năm” và đề xuất phải nhập vào ô lý do. Để click lựa chọn được vào đây thì phải quay lại bước chọn “Kỳ tính thuế” -> Phải chọn từ tháng mấy -> Thì khi vào trong tờ khai mới click được vào đây.

Bước 2: Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu mã 05/QTT-TNCN

Cách tốt nhất là nhập tài liệu trên Excel rồi thiết lập lên HTKK để tránh bị lỗi font chữ với nếu bao gồm trục trệu gì cũng vẫn tồn tại dữ liệu

Chỉ cần nhập ở các phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN, PL 05-2/BK-QTT-TNCN và PL 05-3/BK-QTT-TNCN. Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật thanh lịch “Tờ khai 05/QTT-TNCN”.

Cách lập phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN

Những cá thể cư trú ký kết hợp đồng tự 3 mon trở lên thì kê khai vào phụ lục này:

– Chỉ tiêu <07> đến <09>: Nhập theo từng cá nhân. Nhập MST vào tiêu chuẩn <08> thì không phải nhập số CMND/Hộ chiếu vào chỉ tiêu <09>.

– Nếu muốn thêm dòng thì ấn phím “F5”. Nếu muốn xóa dòng thì ấn phím “F6”.

* Phần “Thu nhập chịu thuế”:

– Chỉ tiêu <11> Tổng số: Là tổng những khoản các khoản thu nhập chịu thuế từ chi phí lương, tiền công sẽ trả vào kỳ cho cá thể cư trú bao gồm ký phù hợp đồng lao động từ 03 mon trở lên, kể cả những khoản chi phí lương, chi phí công nhận thấy do thao tác tại khu kinh tế và thu nhập được miễn, giảm thuế theo hiệp nghị tránh đánh thuế 2 lần.

Lưu ý: Các khoản thu nhập cá nhân của cá thể người lao hễ ở phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN này không được giảm trừ hoặc miễn thuế. Tức là Tổng thu nhập bao nhiêu thì nhập vào tiêu chuẩn <11> bấy nhiêu. Cách tính:

Thu nhập chịu đựng thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế

Tổng thu nhập: Là tổng số những khoản các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, chi phí công và các khoản thu nhập cá nhân chịu thuế không giống có tính chất tiền lương, tiền công nhưng mà cơ quan bỏ ra trả đang trả mang lại cá nhân.

Các khoản được miễn thuế theo quy định: Tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC với Điều 12 Thông tứ 92/2015/TT-BTC khí cụ về những khoản được miễn.

– Chỉ tiêu <12> thao tác trong KKT: Là những khoản thu nhập cá nhân chịu thuế cơ mà doanh nghiệp trả thu nhập trả cho cá thể do thao tác làm việc tại khu khiếp tế, không bao gồm thu nhập được miễn giảm theo hiệp nghị tránh tấn công thuế nhị lần (nếu có).

– Chỉ tiêu <13> Theo hiệp định: Là các khoản thu nhập cá nhân chịu thuế làm căn cứ xét miễn, bớt thuế theo hiệp định tránh tấn công thuế hai lần.

* Phần: “Các khoản giảm trừ”

– Chỉ tiêu <15> tổng thể tiền giảm trừ gia cảnh: Là tổng những khoản giảm trừ cho phiên bản thân fan nộp thuế và những khoản giảm trừ cho tất cả những người phụ thuộc. Trong đó:

+ Giảm trừ cho bản thân = 09 triệu đồng/tháng x Tổng số tháng đã tính bớt trừ vào năm.

Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán cho tổ chức, doanh nghiệp thì sút trừ cho phiên bản thân được xem đủ 12 mon là 108 triệu đồng/năm.

+ giảm trừ cho tất cả những người phụ thuộc = 3,6 triệu đồng/người x Tổng số tháng đã tính giảm trừ cho tất cả những người phụ thuộc trong năm.

– Chỉ tiêu <16> từ bỏ thiện, nhân đạo, khuyến học: Là các khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cửa hàng chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ nhỏ có trả cảnh đặc biệt quan trọng khó khăn, người tàn tật, tín đồ già không địa điểm nương tựa; những khoản chi góp sức vào những quỹ trường đoản cú thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được ra đời và chuyển động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận (nếu có).

– Chỉ tiêu <17> bảo hiểm được trừ: Là những khoản góp phần bảo hiểm gồm: bảo hiểm xã hội, bảo đảm y tế, bảo đảm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp so với một số ngành nghề nên tham gia bảo hiểm bắt buộc. Cụ thể: BHXH: 8%, BHYT: 1,5%, BHTN: 1%.

– Chỉ tiêu <18> Quỹ hưu trí từ bỏ nguyện được trừ: Là tổng những khoản góp sức vào Quỹ hưu trí từ nguyện theo thực tế phát sinh nhưng buổi tối đa không thật 01 triệu đồng/tháng, của cả trường hợp góp phần vào những quỹ (Điều 15 Thông tứ 92/2015/TT-BTC).

– Chỉ tiêu <19> Thu nhập tính thuế: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

– Chỉ tiêu <20> Số thuế TNCN đang khấu trừ: Là tổng thể thuế TNCN mà lại tổ chức, công ty đã khấu trừ của cá thể cư trú gồm hợp đồng lao rượu cồn từ 03 mon trở lên trong kỳ.

– Chỉ tiêu <21> Số thuế TNCN được giảm do thao tác trong khu gớm tế:

– Số thuế được giảm bằng 50% số thuế nên nộp của các khoản thu nhập chịu thuế cá nhân nhận được do làm việc trong khu kinh tế (nếu có).

– Chỉ tiêu <22> tổng số thuế yêu cầu nộp: Là tổng cộng thuế buộc phải nộp của cá thể uỷ quyền quyết toán thay. Cụ thể: Chỉ tiêu <22> = (<19> x Thuế suất biểu thuế lũy tiến) – <20>.

– Chỉ tiêu <23> Số thuế sẽ nộp thừa: Nếu xuất hiện chỉ tiêu này thì hoàn toàn có thể xảy ra trường hòa hợp hoàn thuế hoặc chuyển kỳ sau.

– tiêu chuẩn <24> Số thuế còn cần nộp: Nếu lộ diện chỉ tiêu này thì tổ chức, doanh nghiệp nên đi nộp thêm tiền thuế.

Cách lập phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN

Dành mang đến tổ chức, doanh nghiệp kê khai các khoản thu nhập đã trả mang lại những cá nhân không cư trú, cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao hễ hoặc cam kết hợp đồng lao cồn dưới tía (03) tháng.

– Chỉ tiêu <07> đến <09>: Nhập theo từng cá nhân. Nhập MST vào tiêu chuẩn <08> thì không đề nghị nhập số CMND/Hộ chiếu vào tiêu chuẩn <09>.

Xem thêm: Tác Giả Bài Toán Dân Số Là Ai, Tóm Tắt Bài Toán Dân Số Nhanh Nhất, Ngắn Ngọn

– Nếu muốn thêm dòng thì ấn phím “F5”. Nếu muốn xóa dòng thì ấn phím “F6”.

– Chỉ tiêu <10>: giả dụ là cá thể không trú ngụ thì click vào ô này.

– Chỉ tiêu <11> Tổng số: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ chi phí lương, tiền công đã trả trong kỳ cho cá nhân không cư trú, cá thể cư trú không cam kết hợp đồng lao cồn hoặc có hợp đồng lao động dưới 03 tháng, kể cả các khoản tiền lương, tiền công nhận thấy do thao tác tại khu tài chính và thu nhập cá nhân được miễn, giảm thuế theo hiệp định tránh tấn công thuế 2 lần.

Lưu ý: Các khoản thu nhập của cá thể người lao động ở phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN này sẽ không được sút trừ hoặc miễn thuế. Tức là Tổng thu nhập bao nhiêu thì nhập vào tiêu chí <11> bấy nhiêu.

– Chỉ tiêu <12>: TNCT từ phí tổn mua bh nhân thọ, bh không buộc phải khác của doanh nghiệp bảo hành không thành lập tại Việt Nam cho người lao đụng (nếu có).

– Chỉ tiêu <13> thao tác trong KKT: Là các khoản thu nhập cá nhân chịu thuế mà tổ chức, cá thể trả thu nhập cá nhân trả cho cá nhân do thao tác làm việc tại khu kinh tế tài chính trong kỳ, không bao gồm thu nhập được miễn bớt theo hiệp định tránh tấn công thuế nhì lần (nếu có).

– Chỉ tiêu <14> Theo hiệp định: Là những khoản thu nhập cá nhân chịu thuế làm địa thế căn cứ xét miễn, bớt thuế theo hiệp định tránh tấn công thuế nhị lần.

– Chỉ tiêu <15> Số thuế TNCN đang khấu trừ: Là tổng cộng thuế thu nhập cá thể mà tổ chức, cá thể trả thu nhập đã khấu trừ của từng cá nhân trong kỳ.

Lưu ý: Nếu cá thể có làm bản cam kết mẫu mã 02/CK-TNCN (Ban hành tất nhiên Thông bốn số 92/2015/TT-BTC), có nghĩa là không khấu trừ 10% thì nhập “0 đồng” vào đây.

– Chỉ tiêu <16>: Là số thuế khấu trừ từ tầm giá mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không cần khác của doanh nghiệp Bảo hiểm không thành lập và hoạt động tại Việt Nam cho tất cả những người lao rượu cồn (nếu có).

– Chỉ tiêu <17> Số thuế TNCN được bớt do thao tác trong khu kinh tế: Số thuế được sút bằng 1/2 số thuế bắt buộc nộp của thu nhập cá nhân chịu thuế cá thể nhận được do thao tác tại khu kinh tế (nếu có).

Cách lập phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN

– Tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập cá nhân kê khai vừa đủ 100% người nhờ vào đã tính giảm trừ vào năm năm nhâm thìn vào Phụ lục bảng kê 05-3/BK-QTT-TNCN này.

– Đối với phần đa NPT đã được cấp MST thì không hẳn khai đủ các thông tin định danh, chỉ việc khai thông tin tại các chỉ tiêu <06> “STT”, <07> “Họ cùng tên bạn nộp thuế”, <08> “MST của fan nộp thuế”, <09> “Họ cùng tên tín đồ phụ thuộc”, <10> “Ngày sinh fan phụ thuộc”, <11> “MST của tín đồ phụ thuộc”, <14> “Quan hệ với những người nộp thuế”, <21> “Thời gian tính bớt trừ trường đoản cú tháng”, <22> “Thời gian tính giảm trừ cho tháng”.

Lưu ý: Để triển khai quyết toán thuế TNCN năm 2016 thì Người nhờ vào phải được cấp MST (Xem trả lời của viên Thuế về cách đăng ký kết người nhờ vào giảm trừ gia cảnh).

Bước 3: hoàn thành

Sau khi sẽ kê khai ngừng 3 phụ lục thì ấn nút: “Ghi” -> Sang bên tờ khai “05-QTT-TNCN” để soát sổ lại số liệu.

– Nếu lộ diện chỉ tiêu <45> thì tổ chức, doanh nghiệp đề nghị nộp thêm tiền thuếTNCN

– Nếu mở ra chỉ tiêu <46> thì tổ chức, công ty lớn theo dõi bù trừ kỳ sau hoặc làm giấy tờ thủ tục hoàn thuế TNCN.

Bước 4: Kết xuất tài liệu ra file

Sau khi update dữ liệu vào các ứng dụng kê khai, cá nhân thực hiện:

Kết xuất dữ liệu ra file: áp dụng các công dụng của phần mềm để kết xuất dữ liệu ra file theo như đúng định dạng của CQT quyđịnh.

Lưu ý: chất vấn số liệu khớp đúng giữa bản in ra giấy và file dữ liệu. CQT vẫn yêu mong gửi lại file tài liệu nếu gồm chênh lệch với phiên bản giấy hoặc không nên tên, sai cấu trúc, định dạng qui định.

Bước 5: gởi file tài liệu quyết toán mang lại CQT

Đối với những file tài liệu đã được kết xuất tại bước 3, NNT hoàn toàn có thể gửi file mang lại cơ quan thuế theo 1 trong những hai giải pháp sau:

Gửi qua mạng internet: NNT truy vấn trang năng lượng điện tử http://thuedientu.gdt.gov.vn (phân hệ CÁ NHÂN), sử dụng chức năng Tải tờ khai nhằm gửi file dữ liệu cho CQT và thực hiện công việc theo phía dẫn sử dụng phần mềm.Gửi trực tiếp trên CQT hoặc qua bưu điện với hồ nguyên sơ thuế bằng giấy: NNT ghi tệp tài liệu vào đĩa CD hoặc USB. Mặc dù nhiên, CQT khuyến khích cá nhân gửi tệp tin qua mạng internet hoặc qua bưu điện.

Bước 6: Nộp hồ sơ quyết toán thuế

NNT gởi hồ nguyên sơ quyết toán thuế đang in cho cơ thuế quan theo các hiệ tượng như: Nộp thẳng hoặc giữ hộ qua đường bưu điện đảm bảo an toàn đúng thời hạn theo cơ chế của luật thuế TNCN.

Lưu ý:

Đối với cá thể có nhờ cất hộ hồ sơ giấy với file nên in và gửi kèm trang bìa tệp với làm hồ sơ giấy.Đối với cá thể chỉ giữ hộ hồ sơ giấy không buộc phải gửi kèm trang bìa tệp.

Bước 7: Theo dõi hiệu quả gửi file

Bước 8: Điều chỉnh số liệu quyết toán

Khi có những sai sót cần điều chỉnh hoặc thừa nhận được thông báo cần điều chỉnh của CQT, cá nhân thực hiện nay kê khai quyết toán, kết xuất lại tệp tài liệu và gửi mang lại CQT. Công việc thực hiện bắt đầu từ bước 1 đến bước 6.

Xem thêm: Gợi Ý Mẫu Quy Chế Quản Lý Tài Sản Nhà Nước Tại Đơn Vị Sự Nghiệp Công Lập

Lưu ý: Ghi ghi nhớ tên file kiểm soát và điều chỉnh để copy hoặc gửi đúng tệp dữ liệu đã điều động chỉnh.